商事交易中企業間以其他形式掩蓋借貸行為被認定無效的裁判規則
您當前的位置:  首頁    律所研究    律所文章
律所文章
  •   律所期刊
  •   律所文章
  •   律所講堂
  •   律師隨筆
  • 商事交易中企業間以其他形式掩蓋借貸行為被認定無效的裁判規則

    周巍、周宇昕


      按照相關法律法規的規定,非金融企業間不能進行借貸活動,但在現實的經營中,趨利的特性使得企業間借貸的現象大量存在,同時也衍生了一批試圖為了規避法律規定,而借用其他形式掩蓋借貸本質的商業行為,本文選取四類企業間以其他形式掩蓋借貸事實的商事交易模式,結合最高人民法院最終審判觀點進行分析。



      一、合同沒有融物屬性,僅有資金空轉,系以融資租賃之名行借貸之實,應屬借款合同。

      典型案例:【(2014)民二終字第109號】
      法律依據:《最高人民法院關于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第一條  人民法院應當根據合同法第二百三十七條的規定,結合標的物的性質、價值、租金構成以及當事人的合同權利和義務,對是否構成融資租賃法律關系作出認定。
      對名為融資租賃合同,但實際不構成融資租賃的法律關系的,人民法院應當按照其實際構成的法律關系處理。
    《中華人民共和國合同法》第五十二條  有下列情形之一的,合同無效:
    (一)一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同,損害國家利益;
    (二)惡意串通,損害國家、集體或者第三人利益;
    (三)以合法形式掩蓋非法目的;
    (四)損害社會公共利益;
    (五)違反法律、行政法規的強制性規定。
    裁判要旨:
           根據《中華人民共和國合同法》第二百三十七條的規定,融資租賃合同與其他類似合同相比較具有以下特征:
    一、通常涉及三方主體,并由兩個合同構成(出租人與出賣人就租賃物的買賣合同、承租人和出租人的租賃合同);
    二、出租人根據承租人對出賣人和租賃物的選擇購買租賃物;
    三、租賃物所有權在租賃期間歸出租人所有,租賃物起物權擔保作用;
    四、租金的構成不僅包括租賃物的購買價格,還包括出租人的資金成本、必要費用和合理利潤
    五、租賃期滿后租賃物所有權從當事人約定。
           以上特征表明融資租賃具有融資和融物的雙重屬性,在實際交易中若是無實際租賃物或是租賃物所有權從未從出賣人處轉移至出租人或者租賃物的價值明顯偏低無法起到對租賃債權的擔保,應該認定此融資租賃合同沒有融物屬性僅有資金空轉,系以融資租賃之名行借貸之實,應屬于借款合同。
           因案涉主合同性質為企業間借款合同,故應按企業間借款合同判斷合同效力,進而確定各方當事人的權利義務。國泰租賃公司作為內資融資租賃業務試點企業,雖未取得發放貸款資質,但并沒有證據表明其以發放貸款為主要業務或主要利潤來源。國泰租賃公司與三威置業公司的案涉企業間借款系雙方的真實意思表示,且不違反法律、行政法規的禁止性規定,故合同應當有效。
      二、企業間通過虛假貿易等形式進行借貸活動,屬以合法形式掩蓋非法目的的行為,應認定合同無效。

      典型案例:【(2010)民提字第110號】
      法律依據:《中華人民共和國合同法》第五十二條  有下列情形之一的,合同無效:
    (一)一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同,損害國家利益;
    (二)惡意串通,損害國家、集體或者第三人利益;
    (三)以合法形式掩蓋非法目的;
    (四)損害社會公共利益;
    (五)違反法律、行政法規的強制性規定。
    裁判要旨:
           企業間通過虛假貿易形式進行借貸活動的,違反了國家相關金融法規的禁止性規定,屬于以合法形式掩蓋非法目的的行為,因此簽訂的協議應認定為無效。
           無效的合同或者被撤銷的合同自始沒有法律約束力,合同無效或者被撤銷后,因該合同取得的財產,應當予以返還。對于當事人請求償還借款的同時,一并要求支付資金占用期間資金占用費用的,鑒于用資人已經實際占用資金,并由此獲得相應利益,人民法院判決用資人償還占用期間的銀行同期貸款利息的并不違反法律規定,應當予以支持。
           最高法院民二庭認為,融資性買賣的實質為融資,與真實買賣性質不同,應加以區分。實務中,應根據當事人的交易目的、合同價款是否合理、標的物是否實際交付流轉、交易過程是否符合常理、當事人一方是否只收取固定收益而不負擔買賣風險等,結合交易慣例進行綜合判斷。當事人之間開展的有悖于正常買賣交易習慣的“托盤”買賣交易,實為企業間的融資借貸行為,應按照企業間借貸的相關規則進行效力認定。如提供資金的一方不以資金融通為常業,而僅為臨時性資金拆借的,合同有效;以融資性買賣為常業,實際經營放貸業務的,應認定合同無效。在合同無效的情形下,借款方應向貸款企業支付法定利息。對于借款方因不能返還借款而造成的損失,人民法院可以判定由參與融資的其他當事人按照過錯程度合理分擔。
      三、企業間以項目投資協議等為名收取固定利潤的,實質為企業間的借貸合同。

      典型案例:【(2008)民二終字第111號】
      法律依據:《中華人民共和國合同法》第五十二條  有下列情形之一的,合同無效:
    (一)一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同,損害國家利益;
    (二)惡意串通,損害國家、集體或者第三人利益;
    (三)以合法形式掩蓋非法目的;
    (四)損害社會公共利益;
    (五)違反法律、行政法規的強制性規定。
    裁判要旨:
           首都機場公司與三能達公司于簽訂的《項目投資協議書》,約定首都機場公司投資15000萬元,收取固定利潤,其實質為企業間的借貸合同,違反了法律的強制性規定,應屬無效。雙方簽訂的《項目借款協議書》亦為企業間借貸合同,也應認定無效。
           雙方為落實《項目投資協議書》和《項目借款協議書》項下的還款事宜簽訂了《還款協議書》,該協議書是對上述二協議欠款金額的確認。《項目投資協議書》和《項目借款協議書》無效,并不當然導致《還款協議書》無效,因為前者雖然無效,債務人仍應承擔返還債務本金等民事責任,因此,還款協議針對債務本金的部分應當認定有效,約定利息部分無效。后雙方簽訂了《項目二期轉讓協議》,該協議是基于三能達公司清償《還款協議書》項下的債務而簽訂的,簽約主體和約定內容符合房地產項目轉讓的法定要求,未違反法律的強制性規定,應為合法有效,雙方應當依約履行。因此,三能達公司所欠首都機場公司借款本金部分應當歸還。因被上訴人三能達公司實際使用了首都機場公司的資金并用于經營,且首都機場公司也為此受到利息等財務費用的損失,三能達公司如無償使用資金亦有失公平。故被上訴人三能達公司應比照銀行同類貸款利率向上訴人首都機場公司支付占用資金的補償費,逾期未還部分應依銀行逾期貸款利率支付補償。
      四、關聯企業對相關貨物進行回購,轉售方獲取差價且不承擔風險的,系以簽訂買賣合同為名進行企業間借貸,合同無效。

      典型案例:【(2011)民提字第227號】
      法律依據:《中華人民共和國合同法》第五十二條  有下列情形之一的,合同無效:
    (一)一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同,損害國家利益;
    (二)惡意串通,損害國家、集體或者第三人利益;
    (三)以合法形式掩蓋非法目的;
    (四)損害社會公共利益;
    (五)違反法律、行政法規的強制性規定。
    裁判要旨: 
           本案實質涉及河北中儲、金鯤公司、奇石麟公司三方交易主體以及河北中儲與金鯤公司、河北中儲與奇石麟公司分別簽訂的《購買協議》以及《銷售協議》,故對比河北中儲與金鯤公司之間成立的法律關系的性質界定,應綜合三方當事人間簽訂的兩份合同的目的及其內容作出整體判定。
           從三方簽訂的目的進行分析,曹連英系金鯤公司和奇石麟公司的法定代表人且同時為奇石麟公司的控股股東,其在2008年7月11日石家莊是公安局經偵支隊對其所做的詢問筆錄中認可,金鯤公司與河北中儲進行本案所涉交易的目的僅是為了獲得資金,河北中儲對該目的也無異議,因此,本案當事人簽訂合同的真實目的在于融資。對《購買協議》和銷售協議的內容進行整體分析,當事人各方建立的法律關系實質是借款法律關系,在實際操作上,是采取了關聯企業對相關貨物進行回購的形式。
           曹連英為金鯤公司的法定代表人,同時又是奇石麟公司的法定代表人和控股股東,根據公司法的相關規定,應認定金鯤公司和奇石麟公司為關聯公司。本案所涉《購買協議》和《銷售協議》同日簽訂,其內容相同或者相互關聯,為不可分割的整體。依據上述協議的約定,作為買方,河北中儲不承擔貨物驗收的義務;而作為轉售方,河北中儲不承擔由于市場的風險可能導致的不定差價的虧損風險,而是在一個月的期間從奇石麟公司處收回購買金鯤公司貨物的貨款并獲取固定的收益回報,這符合借款合同的特性。盡管金鯤公司提交了其不斷供貨給河北中儲的證據,用以證明本案存在貨物流轉,但其不能否定當事人之間以買賣形式,實質進行融資的真實目的。河北中儲并無出借資金的法定資質,因此,其與金鯤公司、奇石麟公司之間以簽訂買賣合同為名,進行企業間借貸,屬于《中華人名共和國合同法》第五十二條第三款規定的“以合法形式掩蓋非法目的”的情形,違反了有關金融法規的規定,故本案所涉購買合同應確認無效。



     

    版權所有:江蘇博事達律師事務所       未經本律所書面授權,請勿轉載、摘編或建立鏡像鏈接,否則視為侵權!
    地址:中國·南京·奧體大街68號國際研發總部園4A幢17樓    總機:025-82226685 傳真:025-82226696

    電子郵箱:[email protected]      蘇ICP備07026267號

    河南快3 万达彩票首页 重返大航海推荐赚钱线路 北瓜电话怎么赚钱 怎么下载手机腾讯新闻赚钱软件 71千炮捕鱼达人 富聊赚钱是真的吗 县城里跑滴滴还赚钱吗 7级附魔师怎么赚钱 深海捕鱼大师第2关 哈灵麻将官网 常来跑胡子怎么赚钱 看新鲜赚钱的app 中介多赚钱吗 pc版单机捕鱼达人 旅游景点卖点什么好赚钱 拼多多赚怎么赚钱